[재무] 매출에서 경비처리비용 늘리기

1.사업용 대출 이자

• 대출금은 경비처리 불가능: 대출 원금 자체는 경비로 처리할 수 없습니다.
• 대출이자는 경비처리 가능: 대출에 대한 이자는 증빙서류가 있을 경우 경비로 처리할 수 있습니다.
• 이자 지출내역 증빙서류 필요: 이자 지출을 증빙할 수 있는 서류를 갖추고 장부에 기재해야 합니다.
• 부채가 자산을 초과하지 않는 경우 가능: 부채가 자산을 초과하지 않는 조건에서 대출이자를 경비로 처리할 수 있습니다.
• 공동사업 출자 대출이자는 불가능: 공동사업 출자를 위한 대출금에 대한 이자는 경비처리가 불가능합니다.

 

2.고정자산(부동산, 자동차 등) 감가상각 비용

• 창업중소기업이 부동산을 구입할 때 세금 공제
• [세금] 매입세액/경감 · 공제세액

3. 차량 유지비  - 경차 차계부 생략 가능

사업자용 차계부 샘플

날짜	주행 거리(km)	출발지	목적지	연료비(원)	유지보수비(원)	기타 비용(원)	비고
2024-01-01	50	서울	인천	20,000	0	0	고객 방문
2024-01-02	30	인천	서울	15,000	0	0	회의 참석
2024-01-05	100	서울	수원	40,000	10,000	0	정기 점검
2024-01-10	75	서울	대전	30,000	0	0	출장
2024-01-15	60	대전	서울	25,000	0	0	귀사
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비용 항목 설명

• 날짜: 차량을 사용한 날짜를 기록합니다.
• 주행 거리 (km): 당일 차량의 총 주행 거리를 기록합니다.
• 출발지: 차량이 출발한 장소를 기록합니다.
• 목적지: 차량이 도착한 장소를 기록합니다.
• 연료비 (원): 해당 주행에 사용된 연료비를 기록합니다.
• 유지보수비 (원): 차량의 정비 및 수리비용을 기록합니다.
• 기타 비용 (원): 기타 차량 관련 비용(예: 주차비, 세차비 등)을 기록합니다.
• 비고: 차량 사용 목적 및 기타 필요한 메모를 기록합니다.

사용 예시

이 차계부를 사용하여 매일 차량의 사용 내역을 기록하고, 월별로 비용을 합산하여 총 차량 비용을 계산할 수 있습니다. 이를 통해 사업 운영에 필요한 차량 비용을 체계적으로 관리하고, 연말정산 시 소득공제 자료로 활용할 수 있습니다.

4.인건비

 

5. 사업자 소득공제

사업자 소득공제 항목

항목	설명	조건 및 제한사항
업무용 차량비	사업에 사용된 차량 관련 비용 (유류비, 유지비 등)	차량이 업무용으로 등록되어 있어야 하며, 사용 내역을 명확히 기록해야 함.
임차료	사업장을 임차한 경우 지불한 임대료	임대차 계약서와 지출 증빙서류 필요.
인건비	직원 및 고용인에게 지급한 급여	급여 지급 내역을 정확히 기록하고, 원천징수 신고 및 납부 필요.
복리후생비	직원 복리후생을 위해 사용된 비용 (식대, 교통비, 교육비 등)	사용 목적과 내역을 명확히 기록해야 함.
여비교통비	사업 관련 출장 및 교통비용	출장 목적과 기간, 경로 등을 명확히 기록해야 함.
광고선전비	사업 홍보를 위한 광고 및 판촉 활동 비용	광고 및 판촉 활동에 대한 지출 증빙서류 필요.
소모품비	사업 운영에 필요한 소모품 구매 비용	사용 목적과 내역을 명확히 기록해야 함.
통신비	전화, 인터넷 등 사업 운영에 필요한 통신 비용	사업 운영과 직접 관련된 비용이어야 함.
교육훈련비	직원 교육 및 훈련 비용	교육 및 훈련과 관련된 증빙서류 필요.
회의비	사업 운영을 위한 회의 비용	회의 목적, 참석자 명단, 회의록 등 증빙서류 필요.
보험료	사업 관련 보험료	보험료 납입 증빙서류 필요.
이자비용	사업 운영을 위해 차입한 대출의 이자 비용	대출금 사용 목적과 이자 납부 증빙서류 필요.
감가상각비	사업용 자산의 감가상각 비용	감가상각 계산 기준에 따라 정확히 계산하고 기록해야 함.
기부금	법정 기부금 및 지정 기부금	법정 기부금은 전액, 지정 기부금은 소득의 일정 비율까지 공제 가능.
세금과 공과금	사업과 관련된 세금 및 공과금	납부 영수증 및 증빙서류 필요.
노란우산공제	소상공인 및 자영업자를 위한 노란우산공제 가입 및 납입금	납입금 전액 소득공제 가능, 연간 500만원 한도.

 

https://www.8899.or.kr/yuma/contents/contents/contents.do?mnSeq=29

노란우산

 

 

사업비 공제 실무 사례

항목	공제	불공제
복리후생비	실비변상적인 성질의 급여 및 복리후생비와 관련하여 발생한 부가가치세액은 매입세액 공제
접대비	특정인이 아닌 일반 대중을 위한 광고선전비, 종업원을 위한 복리후생비 관련 매입세액은 공제	접대비 및 이와 유사한 비용인 교제비, 기밀비, 사례금등의 관련 매입세액 불공제
비영업용 승용차의 취득비용	배기량 1000CC미만의 국민차, 배기량 125CC이하의 이륜자동차, 승합자동차(탑승인원 9인승 이상), 화물승합차에 해당하는 라보, 다마스 등	승용자동차(8인승 이하)로서 개별소비세가 과세대상인 경우의 자동차
비영업용 승용차의 유지비용	취득비용이 공제되는 자동차의 수선비, 소모품비, 유류비, 주차료. 렌트비용	취득비용이 공제되지 않는 자동차의 수선비, 소모품비, 유류비, 주차료. 렌트비용
식비 / 회식비: 개인사업자	직원의 복리후생 목적인 경우 매입세액공제	사업주 대표자 본인의 식대에 대해서는 사업무관한 것으로 보아 매입세액공제 불공제
식비 / 회식비: 법인사업자	직원의 복리후생 목적인 경우 매입세액공제	거래처 등 접대비 성격: 매입세액공제 불공제 대표이사의 개인적 식사: 매입세액공제 불공제
호텔 등 숙박비	업무와 관련하여 출장을 하고 일반과세사업자인 숙박업소에서 신용카드 등을 사용한 경우 매입세액 공제
통신요금(휴대폰, 전화, 인터넷)	사업과 관련하여 발생한 통신비는 매입세액공제 공제
전기요금, 가스요금, 건물관리비	사업장에서 지출하는 전기요금, 도시가스요금, 건물관리비는 부가가치세 과세대상으로, 세금계산서를 발급받으면 부가가치세 매입세액공제
수도요금		수도요금은 면세이기 때문에 매입세액 불공제
우편요금	소포우편물을 방문접수하여 배달하는 용역은 매입세액공제 공제	우편 등기는 부가가치세가 면세항목으로 매입세액공제 불공제
콘도회원권의 취득	종업원의 복리후생적인 목적으로 취득한 경우	사업과 직접 관련없는 지출에 대한 것, 즉 손님 접대를 위한 콘도미니엄을 매입한 경우
골프회원권 취득	종업원의 복리후생적인 목적으로 취득한 경우	해당 회원권을 사용하여 거래처 등에 접대를 하는 경우
국외 사용액		국내의 일반과세사업자로부터 세금계산서 또는 신용카드매출전표를 수취한 경우에 매입세액 공제가 가능한 것이므로, 해외 사용분은 매입세액 불공제
여객운송용역 업종	전세버스	항공권·KTX·고속버스·택시요금
입장권을 발행하는 업종		공연·놀이동산·영화관 등